ИП из Белоруссии оказывает услуги на территории России: какие налоги нужно уплатить российскому ООО на ОСНО?

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: ООО,(заказчик) ОСНО, заключило договор перевозки с ИП, зарегистрированного в Республике Беларусь (исполнитель).От ИП получен договор, акт об оказании услуг без НДС.Перевозка была не международная, а по России.ООО эту перевозку выставило своему российскому  заказчику с НДС.При оплате перевозки ИП из Беларуси, возникает ли у ООО обязанность по уплате налога прибыль и НДС за белорусского ИП?

  1. НДС.
  В соответствии с подпунктом 5 пункта 1.1 статьи 148 НК РФ, услуги по перевозке считаются реализованные в стране исполнителя, т.е. перевозчика.
  В Вашем случае - это Белоруссия.
  Поэтому налоговым агентом по российскому НДС Вы не становитесь, и российский НДС не платите.
  
  2. Налог на прибыль.
  В соответствии с подпунктом 8 пункта 1 статьи 309 НК РФ в целях налога на прибыль "под международными перевозками понимаются любые перевозки морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом, за исключением случаев, когда перевозка осуществляется исключительно между пунктами, находящимися за пределами Российской Федерации".
  У Вас оба пункта находятся в России, но выполняются иностранным перевозчиком. Поэтому для налога на прибыль это международная перевозка. И при оплате такой перевозки Вы становитесь налоговым агентом по налогу на прибыль.
  Однако есть два нюанса:
  1) Есть Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь от 21.04.95 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество". По статье 8 этого Соглашения прибыль от международной перевозки облагается налогом только в государстве перевозчика. Т.е. только в Белоруссии.
  2) В статье 309 и 310 НК РФ, речь идёт о иностранных организациях, а у Вас - ИП. 
  
  В связи со всем сказанным советую запросить у перевозчика документ, подтверждающий его принадлежность к Республике Беларусь.
  
  Успехов!
• Александр Погребс,  большое спасибо, очень помогли)
  Очень надеялась именно на Ваши разъяснения.
  Периодически у нас бывают международные перевозки, когда пункт отправления в Респ. Беларусь или Казахстане, там все понятно было.
  Но когда белорусы возят по России, были сомнения.
  Вопрос удалён модератором.
• Цитата: Можно еще вопрос, при выплате дохода ИП, будет ли у ООО  обязанность сдать расчет по выплатам иностранным компаниям

  Добрый день! Это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума, задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение.